Как рассчитывается средний заработок при сокращении. Как рассчитать средний заработок при сокращении

Сокращение штата по разным причинам – довольно частое явление. Как правильно оформить выплаты при таком виде увольнения, важно знать как работникам, так и работодателям. Именно этой информации посвящена данная статья.

Данная статья предназначена для лиц старше 18 лет

А вам уже исполнилось 18?

Сокращение работников на предприятии - далеко не редкость в наше время. Практически всегда это давно обдуманный шаг со стороны руководства и полная неожиданность для сокращаемых. Ведь найти подходящую работу не так то просто, а уведомляют будущих сокращенцев о потере заработка только за 2 месяца. Перспектива через 2 месяца остаться без стабильного дохода не может не пугать. Именно потому законодатели предусмотрели особые компенсационные выплаты при сокращении - выходное пособие в размере среднего месячного заработка и ряд других выплат, чтобы во время поиска нового рабочего места сокращенные сотрудники могли обеспечить свою жизнь.

Однако работодатели часто не информируют свой персонал о положенных выплатах либо информируют не полностью. В целях экономии, конечно же. Поэтому каждый работник, попавший под сокращение, должен максимально почерпнуть информации о том, что же ему полагается, чтобы в случае необходимости суметь отстоять свои права.

Средства, получаемые сокращаемыми сотрудниками при увольнении, частично аналогичны выплатам при других видах расторжения трудового договора. Но есть и свои исключительные особенности. Все возможные выплаты, пособия и компенсации прописаны в 180 ст. Трудового кодекса РФ.

Рассмотрим перечень всех выплат:

Месячная оплата за текущий месяц.
Денежная компенсация неизрасходованного отпуска (при наличии).
Выходное пособие равное сумме среднемесячной заработной платы увольняемого. Такая выплата должна быть произведена, даже если сокращаемый успел трудоустроиться на новое место.
Среднемесячная заработная плата, выплачиваемая на протяжении 2 месяцев в случае, если работу найти так и не удалось. Если такая выплата производится, то рассмотренное выше выходное пособие не выплачивается отдельно, а входит в нее.
Расторопные работники, успевшие в двухнедельный срок после сокращения встать на биржу труда (если им не предоставляют новое рабочее место за 2 месяца), получают выплаты за третий месяц. Размер такой выплаты также равен среднемесячному доходу. Решение о предоставлении такого рода компенсации принимают непосредственно специалисты биржи труда.
В случае досрочного сокращения компенсируются недоработанные дни. Опять же, берется в учет среднемесячный доход.

Примечание: Согласно нормам Трудового кодекса РФ, работодатель обязан предупредить сокращаемый штат о грядущем увольнении в письменном виде и не позже чем за два месяца, которые должны быть отработаны и оплачены. Но в некоторых ситуациях работодатель и работник, по согласию обеих сторон, могут принять решение о досрочном прекращении работ и расторжении трудового договора. Это будет называться досрочным сокращением и несет за собой выплаты относительно количества недоработанного времени.

Когда выплачивается выходное пособие при сокращении?

Учитывая разность полагаемых выплат, компенсация по различным видам оплаты происходит вразнобой:

положенные всем выплаты задолженности по заработной плате и неизрасходованном отпуске, в случае сокращения аналогично должны быть выданы в последний день работы;
выходное пособие, включенное в среднемесячный заработок, при сокращении аналогично предыдущим выплатам, подлежит выплате в последний рабочий день или раньше;
компенсация за второй месяц будет выплачена по его истечении. Для его получения работник должен написать заявление на получение выплат своему бывшему работодателю. В свою очередь работодатель вправе потребовать подтверждения нетрудоустроенности последнего. Однако доказать это будет совсем не сложно - достаточно показать трудовую книжку с отсутствием записей после сокращения.

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2018

При расчете выходного пособия для сокращаемого штата существуют некоторые исключения. Касаются они сотрудников Вооруженных Сил РФ, федеральных органов исполнительной власти и государственных органов, в которых законодательно предусматривается вероятность военной службы и работников, проходящих гражданскую службу, альтернативную военной. Для работников вышеуказанных структур ст. 349 Трудового кодекса РФ предусмотрены дополнительные льготы и преимущества. Чаще всего, помимо работы в перечисленных организациях, для получения дополнительных компенсаций сотрудник должен занимать руководящую должность.

При сокращении не стоит забывать о положенном отпуске и положенной оплате за него.

Для расчета данного вида компенсации следует:

знать размер своего среднемесячного заработка и количество дней отпуска;
умножить количество отработанных месяцев на коэффициент 2.33;
полученный результат умножить на средний заработок за день. При подсчете дней обратите внимание, что имеются в виду исключительно рабочие и никак не календарные дни.

Время, проведенное в оплачиваемом отпуске или на больничном, является частью стажа. В учет не берутся дни, в которые брался отпуск за свой счет либо отгулы по причине ухода за ребенком.

Не полностью отработанный месяц учитывается, только если большая его часть была отработана.

Полученная при расчете цифра округляется до большего значения. Если сотрудник за год отработал 11 месяцев - то отпуск в 28 дней ему однозначно положен. В таком случае при умножении на коэффициент 2.33 отнимайте дни отпуска.

Расчет выходного пособия - средний заработок

Данный вид компенсации выплачивается единовременно в последний рабочий день. Расчет выходного пособия в размере среднего заработка при сокращении рассчитывается по формуле: количество рабочих дней в первом месяце после сокращения умножить на среднесуточный заработок.

Размер пособия за второй и третий месяцы рассчитывается по аналогичной формуле.

Ознакомиться с порядком расчета пособия по сокращению можно в 178 ст. Трудового кодекса РФ.

Как рассчитать налоги с выходного пособия при сокращении?

Налоги удерживаются со всех выплат пособия при сокращении:

13% НДФЛ плюс страховые взносы (в зависимости от рода деятельности) удерживаются с последней месячной зарплаты;
НДФЛ по привычной ставке + страховые взносы выплачиваются и из суммы компенсации и выходного пособия.

На сегодняшний день общий процент страховых взносов равен 30. Из которых:

22% взнос в Пенсионный фонд.
5.1% - Медицинская страховка.
2.9% - Социальный взнос.

Согласно действующему законодательству, из всех положенных к удержанию выплат работодатель оплачивает только НДФЛ. Расходы на страховые взносы принадлежат работнику.

Заключение

При грядущем сокращении есть еще два месяца для ознакомления с вариантами выплат, выходного пособия и компенсаций. Лучше заранее изучить информацию, чем помимо работы лишиться и положенных законодательно компенсаций.

Бывают случаи, когда сокращенный сотрудник знает все, что ему полагается, и видит ошибки в расчетах работодателя, из-за которых размер выходного пособия значительно меньше ожидаемого. В таком случае стоит обратить на это внимание работодателя.

Если же руководитель несогласен, остается только обращаться в трудовую инспекцию с соответствующей жалобой. Специалисты трудовой инспекции изучат расчеты выходного пособия при сокращении и в случае наличия ошибок обяжут работодателя к дополнительным выплатам.

Положенное работнику при увольнении с предприятия, рассчитывается исходя из оплаты работы в данной организации и причин увольнения.

В зависимости от причины увольнения, пособие может быть положено за два месяца или за две недели. Причины увольнения могут быть следующими:

Ликвидация предприятия.
Сокращение численности или штата работников организации.
Отказ от перевода на другую работу, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы.
Призыв на военную службу или направление на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу.
Восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу.
Отказ от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем.
Признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением.
Отказом от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

В первых двух случаях работнику положена выплата пособия за месяц, в то время как в других случаях пособие выплачивается за 2 недели.

Согласно , выходное пособие назначается в размере средней заработной платы работника за период его трудоустройства в организации.

Общий расчет среднего заработка для выходного пособия проводится по формуле:

Среднемесячная заработная плата = сумма всех заработков ÷ количество месяцев работы

Как пользоваться калькулятором

Для того, чтобы произвести расчет выходного пособия при сокращении штата и иных обстоятельствах, необходимо совершить ряд действий:

В первой графе калькулятора необходимо выбрать причину увольнения. Первые две причины разительно отличаются от последних, поскольку отражают обстоятельства, не зависящие от воли самого работника.
Вторая графа калькулятора необходима для указания полной заработной платы за месяц. Заработная плата указывается та, которая установлена в трудовом соглашении, то есть до вычета налогов.
Третья графа предназначена для внесения данных об общем количестве проработанных дней. Поскольку законодательство устанавливает ограничения на данную величину, в рамках калькулятора не будут использованы значения, противоречащие ТК РФ. Более подробные сведения о причинах использования показателя и установленных ограничениях появляются, если навести курсор на «вопросительный знак». Подсказка поможет сориентироваться тем, кто не знает, как правильно вычислить общее количество дней.
Четвертая графа требует внесения показателя, демонстрирующего сколько дней в неделю у данного сотрудника являлось рабочими. По естественным причинам данный показатель не может быть больше семи .
Нажав кнопку «Рассчитать», калькулятор отобразит размер выходного пособия и причины, послужившие назначению именно данной суммы. Если нужно ввести иные показатели, можно либо сбросить данные кнопкой «Очистить» или попросту вбить значения по новой.

Следует отметить, что результат является относительным: в каждом конкретном случае может ежемесячно отличаться как размер фонда оплаты труда, так и количество действительно отработанных дней. Бухгалтерский расчет является более сложным, но лишь незначительно отличается от приведенного в калькуляторе.

Пример расчета выходного пособия

Два товарища работали в одной компании, которая решила сократить штат грузчиков. Под сокращение попал первый, а второго решили перевести во второй филиал фирмы, находящийся в другой области. От такого предложения гражданин отказался, в связи с чем трудовой договор с ним также было решено расторгнуть.

Таким образом, первый будет уволен по статье, связанной с сокращением штата (второй пункт). Данная причина дает право на получение выходного пособия за четыре недели . Заработная плата сотрудника в первые 2 месяца составляла 20 000 и 25 000 рублей, в остальные месяцы - 30 тысяч рублей, был проработан полный год, поэтому расчет выглядит следующим образом:

ВП = (20000 + 25000 + 10 * 30000) / 12

Таким образом, он получит 28750 рублей , не считая заработной платы, начисленной на момент увольнения.

Его товарищ, работавший на протяжении полугода и получивший в первый месяц 25000 рублей, а в остальные 35000 рублей , получит совсем иную выплату:

ВП = (25000 + 2 * 35000) / 12 /2 (поскольку пособие ем положено лишь за две недели)

В итоге он станет обладателем выходного пособия в размере 7917 рублей . Из расчетов видно, что причина увольнения, размер заработной платы и общее число отработанных месяцев прямо пропорциональны итоговому значению. Если бы второй сотрудник был уволен по другой статье, например, отбыл в армию, он получил бы аналогичный размер выплаты.

При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата выплатите сотруднику:

выходное пособие в размере среднего месячного заработка;

средний заработок на период трудоустройства, как правило, не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

При этом учитывайте, что есть ограничения по размеру выплат для руководителей (их заместителей) и главных бухгалтеров организаций, в уставных капиталах которых доля участия (акции) РФ более пятидесяти процентов, а также членов коллегиальных исполнительных органов, заключивших трудовые договоры с указанными организациями.

Совокупный размер выплачиваемых этим сотрудникам выходных пособий, компенсаций и других выплат при увольнении не может превышать трехкратный средний месячный заработок. Поэтому, если выплаты таким сотрудникам грозят превысить установленный размер, выплатите их в сумме, с учетом которой размер не будет превышен.

При определении совокупного размера не учитывайте размер следующих выплат:

причитающейся работникам зарплаты;

средний заработок, сохраняемый при направлении в командировку, на профобучение с отрывом от работы, и в других случаях, когда за работником сохраняется средний заработок по трудовому законодательству;

возмещение расходов, связанных с командировками и переездом на работу в другую местность;

компенсацию за все неиспользованные отпуска;

средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства.

Такой порядок установлен в статье 349.3 Трудового кодекса РФ.

Расчет выходного пособия

Выходное пособие рассчитайте по формуле:

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка и является минимальным пределом. При этом средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период отработал полностью норму рабочего времени, не может быть менее 1 МРОТ. Ведь такой минимум установлен для зарплаты (ст. 133 ТК РФ).

Средний дневной заработок

Как определить средний дневной (часовой) заработок сотрудника, см. рекомендацию .

Средний заработок на период трудоустройства

Размер среднего заработка на период трудоустройства зависит от того, когда сотрудник вновь устроится на работу:

если он не устроится в течение первого месяца после увольнения, то засчитывайте его выходное пособие в счет среднего заработка за первый месяц;

если он не устроится в течение второго месяца после увольнения, то за этот месяц выплачивайте ему средний заработок;

если он не устроится в течение третьего месяца после увольнения, то средний заработок выплачивайте, только если в течение двух недель после увольнения сотрудник обратился в службу занятости, но не был трудоустроен (подтверждается решением службы занятости).

Таким образом, за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие. В связи с этим средний заработок на период трудоустройства за первый месяц после увольнения рассчитывать не нужно.

Средний заработок на период трудоустройства за второй и третий месяц рассчитывайте по формуле:

Такие правила выплаты выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении в связи с ликвидацией организации (сокращением штата) предусмотрены в статье 178 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли выплатить уволенному сотруднику средний заработок за период трудоустройства, если он устроился на новую работу в середине или в конце второго месяца после увольнения ?

Да, нужно. Пропорционально времени, в течение которого уволенный сотрудник не был трудоустроен.

Объясняется это так. При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата, помимо выходного пособия, организация обязана выплатить уволенному сотруднику средний заработок на период трудоустройства, не превышающий двух месяцев со дня увольнения (в исключительных случаях - трех месяцев). Это предусмотрено частью 1 статьи 178 Трудового кодекса РФ.

А значит, в случае трудоустройства в рамках второго месяца работодатель обязан выплатить бывшему сотруднику сохраненный средний заработок. Но только за те рабочие дни месяца, в течение которых этот человек не работал.

Такой позиции придерживаются специалисты Минтруда России в устных разъяснениях.

Пример выплаты среднего заработка на период трудоустройства. Сотрудник устроился на новую работу в середине второго месяца после увольнения

выходное пособие;

В течение второго месяца (с 13 февраля по 12 марта 2015 года) после увольнения Беспалов устроился на новую работу. Дата его трудоустройства - 2 марта 2015 года. Количество дней, в течение которых Беспалов числился нетрудоустроенным, составило 11 рабочих дней (с 13 по 27 февраля включительно), что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке. 2 марта ему был выплачен средний заработок за 11 рабочих дней. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за второй месяц после увольнения составила:
11 дн. × 971,66 руб./дн. = 10 688,26 руб.

Законодательство не предусматривает методику расчета среднемесячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (ст. 139 ТК РФ). Поэтому при расчете суммы выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка.

Например, выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата (ликвидацией организации) нужно выплатить в размере среднего месячного заработка сотрудника (ст. 178 ТК РФ). Это означает, что средний дневной (часовой) заработок сотрудника необходимо сохранять в течение месяца после увольнения. Компенсацию сотруднику за досрочное увольнение рассчитывайте пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения о расторжении трудового договора (ст. 180 ТК РФ).

При увольнении руководителя по решению собственника ему выплачивается компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка (ст. 181, 279 ТК РФ, постановление Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г. № 3-П). В данном случае компенсацию следует рассчитывать на основании среднего дневного (часового) заработка и рабочих дней (часов) в течение первого месяца после увольнения (ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Затем ее нужно умножить на три.

Средний заработок рассчитайте исходя из количества рабочих дней в месяце, ориентируясь на календарь неполной рабочей недели.

В данном случае действует общее правило: чтобы рассчитать средний заработок, нужно умножить средний дневной заработок на количество фактических рабочих дней в периоде, за который полагается выплата (п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Никаких особенностей для случаев, когда организация устанавливает неполную рабочую неделю, в законодательстве нет. Просто оплатите количество рабочих дней в месяце с учетом такого режима работы.

Пример выплаты среднего заработка на период трудоустройства. Сотрудник не устроился на новую работу в середине второго месяца после увольнения. После увольнения организация перешла на неполную рабочую неделю

А.В. Волков работал кладовщиком, его оклад составлял 20 000 руб. в месяц. 13 января 2015 года его уволили в связи с сокращением штата.

После увольнения (с 14 января 2015 года) в организации введен режим четырехдневной рабочей недели.

В связи с увольнением по сокращению штата Волкову положены:

выходное пособие;
средний заработок на период трудоустройства.

Выходное пособие Волкову было выплачено в день увольнения - 13 января 2015 года. Для определения выходного пособия расчетным периодом является время с 1 января по 31 декабря 2014 года. Заработок Волкова за этот период составил 240 000 руб. (20 000 руб./мес. × 12 мес.). За расчетный период он отработал 247 дней.

Средний дневной заработок Волкова составил:

240 000 руб. : 247 дн. = 971,66 руб./дн.

В первом месяце после увольнения (с 14 января по 13 февраля 2015 года) по календарю четырехдневной рабочей недели 18 рабочих дней. Выходное пособие составило:

В течение двух месяцев после увольнения Волков не смог трудоустроиться, что подтверждено трудовой книжкой.

В счет сохранения среднего заработка за первый месяц бухгалтер зачел выплаченное выходное пособие.

Во втором месяце (с 14 февраля по 13 марта 2015 года) по календарю четырехдневной рабочей недели 14 рабочих дней. Средний заработок за второй месяц составил:

14 дн. × 971,66 руб./дн. = 13 603,24 руб.

Пример расчета выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства сотруднику, уволенному в связи с ликвидацией организации

В организации П.А. Беспалов работает кладовщиком, его оклад составляет 20 000 руб. в месяц. 12 января 2015 года его уволили в связи с ликвидацией организации. Поэтому Беспалову положены:

выходное пособие;
средний заработок на период трудоустройства.

Выходное пособие Беспалову было выплачено в день увольнения - 12 января 2015 года. Для определения выходного пособия расчетным периодом является время с 1 января по 31 декабря 2014 года. Заработок Беспалова за этот период составил 240 000 руб. (20 000 руб./мес. × 12 мес.). За расчетный период он отработал 247 дней.

Средний дневной заработок Беспалова составил:
240 000 руб. : 247 дн. = 971,66 руб./дн.

В первом месяце после увольнения (с 13 января по 12 февраля 2015 года) 23 рабочих дня. Выходное пособие составило:
23 дн. × 971,66 руб./дн. = 22 348,18 руб.

На следующий день после увольнения Беспалов встал на учет в службу занятости.

В течение первого месяца после увольнения (с 13 января по 12 февраля 2015 года) Беспалов не смог трудоустроиться. В счет сохранения среднего заработка за первый месяц после увольнения бухгалтер зачел сумму выходного пособия, выплаченного в связи с увольнением.

В течение второго месяца (с 13 февраля по 12 марта 2015 года) после увольнения Беспалов также не смог трудоустроиться, что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке. Поэтому 13 марта 2015 года ему был выплачен средний заработок. Во втором месяце после увольнения (с 13 февраля по 12 марта 2015 года) 18 рабочих дней. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за второй месяц после увольнения составила:
18 дн. × 971,66 руб./дн. = 17 489,88 руб.

В течение третьего месяца (с 13 марта по 12 апреля 2015 года) после увольнения Беспалов также не смог трудоустроиться, что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке и решением службы занятости. Так как он своевременно обратился в службу занятости, организация обязана выплатить ему средний заработок на период трудоустройства за третий месяц после увольнения. Поэтому 13 апреля 2015 года Беспалову был выплачен средний заработок. В третьем месяце после увольнения (с 13 марта по 12 апреля 2015 года) 21 рабочий день. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц после увольнения составила:
21 дн. × 971,66 руб./дн. = 20 404,86 руб.

Ситуация: нужно ли выплатить средний заработок на период трудоустройства за третий месяц пенсионеру, уволенному в связи с ликвидацией организации (сокращением штата)?

Да, нужно.

Пенсионеры имеют те же права и обязанности, что и остальные сотрудники организации. Несмотря на то что пенсионеры не признаются безработными (п. 3 ст. 3 Закона от 19 апреля 1991 г. № 1032-1), им положена выплата среднего заработка на период трудоустройства. Никаких исключений для них статьей 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрено.

Аналогичная точка зрения высказана в письме Роструда от 11 февраля 2010 г. № 594-ТЗ.

Выплаты в районах Крайнего Севера

Средний заработок на период трудоустройства до трех месяцев (с зачетом выходного пособия) сохраняется за сотрудниками, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при увольнении в связи с:

ликвидацией организации;

сокращением штата.

В отличие от общего правила, для сохранения среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц таким сотрудникам решение службы занятости не нужно. Об этом сказано в части 1 статьи 318 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, средний заработок в указанных случаях может быть сохранен за такими сотрудниками и на период до полугода на основании решения службы занятости. Это возможно в том случае, если в месячный срок после увольнения сотрудник обратился в эту службу, но не был ею трудоустроен. Таковы правила части 2 статьи 318 Трудового кодекса РФ.

Аналогичный порядок при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата распространяется на сотрудников, работающих:

в местностях, не отнесенных к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, но включенных в перечень территорий, где выплачивают районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате (определение Верховного суда РФ от 11 ноября 2005 г. № 53-В05-9). Например, в южных районах Иркутской области и Красноярского края;

на территории закрытых административно-территориальных образований (п. 4 ст. 7 Закона от 14 июля 1992 г. № 3297-1).

Выплаты членам профсоюза

Сотрудникам, которые были избраны в профсоюз и освобождены от основной работы, средний заработок выплачивает не организация, а общероссийский (межрегиональный) профессиональный союз в следующем порядке.

Средний заработок на период трудоустройства, но не более чем на полгода, за ними сохраняется при увольнении в связи с:

невозможностью предоставить прежнюю либо другую равноценную работу (должность) при окончании срока полномочий сотрудника в профсоюзе;

ликвидацией организации.

Если же сотрудник проходит переквалификацию или обучение, то средний заработок может быть сохранен за ним до года после увольнения.

Такие правила установлены статьей 375 Трудового кодекса РФ.

Увольнение из-за нарушений при заключении договора

Сотрудникам, уволенным в связи с нарушением порядка заключения трудового договора, которое исключает возможность продолжения работы, выходное пособие выплачивайте, только если это нарушение произошло по вине организации. Размер выходного пособия - средний заработок за месяц. Если же нарушение порядка было допущено по вине сотрудника, выходное пособие ему не выплачивайте. Об этом сказано в пункте 11 части 1 статьи 77 и части 3 статьи 84 Трудового кодекса РФ.

Сколько бы работников ни увольнялось лёгкой рукой работодателя в любом случае выплаты, которые они получат рассчитываются абсолютно одинаково.

Все выплаты и компенсации, которые получат люди подлежащие увольнению чётко обозначены в статье 180 ТК РФ .

Какой расчет при сокращении? Первым делом работодатель должен произвести расчет выплат при сокрашении общего порядка. Они выплачиваются обязательно. В их число входит :

зарплата, которую человек должен был получить за последний месяц работы;
компенсация, которая выплачивается только в том случае если гражданин, назначенный на увольнение, не отгулял положенный ему отпуск.

Ещё существуют так называемые компенсационные выплаты, которые прописаны в статье 178 ТК РФ . Они специально предназначены для того, чтобы бывший сотрудник был обеспечен всё время пока не найдёт новое место работы. В их число входит :

выходное пособие, которое обычно представляет собой средний заработок работающего человека;
выплата размер, которой численно равен средней зарплате на прежней работе. Такие выплаты могут делаться пока гражданин не трудоустроиться вновь, однако, продолжаться более двух месяцев подобное не может.

О том что гражданина назначили на увольнение его должен предупреждать работодатель в письменном виде. Такое уведомление должны предоставить увольняемому сотруднику под подпись за два месяца до того, как он будет сокращён.

Как рассчитать выходное пособие при сокращении?

Как рассчитывается выходное пособие при сокращении? При расчете выходного пособия при сокращении, которое по закону должны получить уволенные работники существуют определенные ограничения . Правда, они действуют не для всех сотрудников, а только для определенных категорий трудящихся.

Полный перечень всех возможных исключений такого типа можно прочесть в статье 349 ТК РФ . В основном они относятся к людям, находящимся на руководящих должностях.

Главный бухгалтер тоже попадает в их число. Когда возникает необходимость произвести расчет при сокращении сотрудника выплат, то опираются на:

Компенсация за неиспользованный отпуск и кому она полагается?

Если увольняемому сотруднику интересно, то он, может, и сам легко произвести расчёт компенсации при сокращении за отпуск.

Как рассчитать компенсацию при сокращении штата? Чтобы всё сделать правильно нужно знать размер средней зарплаты и величину отпуска, которая исчисляется количеством дней. Далее, нужно умножить число месяцев, в которые гражданин исправно выполнял свои обязанности на коэффициент 2,33.

Следующим шагом нужно полученное число снова умножить только на этот раз на среднюю сумму, которую сотрудник зарабатывает за один рабочий день. Но перед тем как начинать работать с числами необходимо помнить, что обязательно должны учитываться именно рабочие дни, но никак не календарные.

Сутки, которые работающий гражданин провёл на больничном, в отпуске или отлучке тоже являются частью стажа, но при условии, что на это время за сотрудником сохранилось его рабочее место и соответствующий заработок.

Не входят в стаж отпуска, во время которых сотрудник осуществлял уход за ребёнком и взятые за свой счёт . Сюда же попадают дни когда человека отстранили от выполнения его рабочих обязанностей или когда он прогулял рабочие дни.

Если гражданин работал неполный месяц, то он будет защитан, только если работы выполнялась в половину рабочих дней или больше.

Когда количество месяцев определено его следует умножить на коэффициент 2,33.

Цифру, которая получится в итоге нельзя округлять в меньшую сторону.

Таким образом, полученные деньги округляются до целого числа в пользу работника, который увольняется.

В ситуации когда трудящийся отработал всего 11 месяцев, ему всё равно по закону требуется, предоставит полный отпуск в 28 суток. Если так получилось, то дни не нужно умножать на коэффициент 2,33.

Расчёт производится с этими 28 днями. Если же человек всё-таки отгулял несколько дней из положенного отпуска, то эти сутки должны быть вычтены из конечного результата.

Пример расчета выходного пособия при сокращении штата. Предположим, что работник устроился на работу 21 августа 2012 года, а затем сам решил уволиться 15 декабря 2012 года. Он полностью отработал 3 месяца и 25 дней, которые идут за полный месяц.

Таким образом, получается, что компенсация выплачивается за 4 месяца. Следовательно 4×2,33×средняя зарплата = компенсация за не отгулянный отпуск.

Расчет зарплаты за отработанный период

Для начала нужно узнать количество времени, в течение которого увольняемый гражданин работал и заработок, начисленный ему.

Производить расчёт выходного пособия при увольнении по сокращению штатов на основе этих цифр требует закон.

Как рассчитать выплаты при сокращении? Сначало нужно произвести расчёт самого среднего заработка за всё время. Считать нужно опираясь на вид выплаты и количество дней, которые оплачиваются. Делается это так:

Если речь идёт об оплате 10 дней календарного типа нужно умножить среднедневной заработок на число суток.
Чтобы произвести расчёт среднего заработка за месяц нужно средний заработок за день умножить на число рабочих суток, которые приходятся на полный месяц календарного типа следующего за днём увольнения.

Пример расчета выплат при сокращении. Если заработок, который начислили за рабочий период составляет 310500 руб, а число отработанных суток равно 231, то среднедневной заработок = 310500 / 231 = 1344 руб.

Средний заработок

Эта выплата является единовременной и должна предоставляться сотруднику в день увольнения. Как рассчитать пособие при сокращении? Расчёт пособия при увольнении по сокращению штата производится по формуле:

Выходное пособие = число рабочих дней в первом месяце после увольнения × средний заработок за сутки.

Как посчитать выходное пособие при сокращении? Расчет пособия по сокращению исчисляется в размере среднего заработка за месяц — это и есть самый минимальный предел. Правильно рассчитать пособие поможет принятый статьёй 133 ТК РФ порядок расчета.

Как рассчитать на период трудоустройства?

Эти выплаты могут производиться в течение трёх месяцев с момента увольнения если сотрудник так и не нашёл работу. Рассчитать его очень просто:

Средний заработок во время трудоустройства = число рабочих дней в месяцах после увольнения × средний заработок за сутки.

Подобный порядок выплат регламентирован статьёй 178 ТК РФ.

Взносы и налоги с выплат

Со всех выплат, которые производятся при увольнении удерживается какая-то часть налогов. Это происходит так:

С последней месячной зарплаты удерживается НДФЛ в размере 13% от общей суммы . Ещё из неё вычитаются ряд страховых взносов. В случае когда сотрудник занимается опасной для жизни или здоровья деятельность, то вычитаются ещё дополнительные взносы страхового характера.
С компенсации, которая предоставляется при увольнении тоже удерживается НДФЛ по привычной ставке и страховые взносы.
Ещё то же самое вычитается из выходного пособия.

Общий процент страховых взносов сегодня составляет 30%. При этом 22% составляет взнос пенсионного типа, 5,1% — взнос медицинского типа, 2,9 — социальный взнос.

При выплате всех вышеперечисленных компенсаций при увольнении работодатель учитывает только НДФЛ. Страховые взносы уволенные работники обязаны оплачивать из своего кармана. Это прописано в действующем законодательстве.

Сотрудник не согласен с размером выходного пособия — что делать?

Если возникла такая ситуация, то обиженный сотрудник должен первым делом пойти к своему работодателю и указать на ошибку в расчётах при сокращении работника, если таковая имеется .

Если руководитель и слышать не хочет о выплате дополнительной суммы, то бывшему сотруднику ничего не остаётся как пойти с жалобой в трудовую инспекцию.

Последняя обязательно придёт в организацию с проверяющими и претензиями основанием, для которых послужит та самая жалоба недовольного работника.

Если сотрудники инспекции обнаружат ошибки, на которые указывал пришедший к ним гражданин, то организацию ждут определённые штрафы и она будут обязана выплатить бывшему сотруднику дополнительные средства.

Таким образом, можно сделать вывод, что работодателям нужно очень внимательно относиться к расчётам и выплате выходного пособия.

Так как, кроме данной проблемы, проверка трудовой инспекции может обнаружить что-нибудь ещё, что сможет создать для компании дополнительные проблемы.

Как уже говорилось выше расчёт, всех положенных по закону выплат по отношению к работнику должен, проводиться очень внимательно и затем перепроверяться.

Такая осторожность позволит избежать проблем с трудовой инспекцией и другими всевозможными проверками, которые могут нагрянуть если вдруг один из уволенных работников пожалуется куда следует.

Непростая ситуация в российской экономике привела к сокращениям объемов производства и массовому увольнению сотрудников. Все прекрасно знают, что, увольняясь, бывший работник может рассчитывать на денежные компенсации за трудовую деятельность. В некоторых ситуациях ему также положены специальные выплаты и пособия.

Чаще всего выходное пособие выплачивается гражданам, которые были уволены из-за ликвидации компании или при сокращении штата. Размер выплат в таком случае равен средней зарплате.

Также такие сотрудники в период трудоустройства, вместе с выходным пособием, получают среднюю месячную плату, однако срок такой выплаты не может превышать 2 месяцев.

Выплата денежной компенсации, равной средней зарплате в месяц, регулируется 178 статьей Трудового Кодекса Российской Федерации. Причем сотруднику не нужно собирать никаких документов – достаточно в заявлении написать нужную формулировку и сослаться на правильную статью.

По закону, расчет с уволенным человеком при сокращении штата должен быть проведен в его последний день работы; если это по какой-то причине невозможно, то у работодателя есть одни дополнительные сутки.

Если бывшего работника не устраивает сумма выходного пособия, то обе стороны трудовых отношений должны найти компромисс максимально быстро.

Важно! При задержках выплат руководитель должен отдать труженику дополнительную компенсацию за просрочку. Согласно 236 статье ТК РФ, процент начисляется ежедневно до дня фактической выдачи денег с учетом 1/300 ставки рефинансирования центрального банка.

Кроме того, при задержке работник может дополнительно потребовать оплату больничного или отпуска, а также компенсацию расходов на юристов, если ему пришлось обращаться в суд.

Расчетный период

Размер выходного пособия при сокращении штата и средняя заработная плата определяются 139 статьей Трудового Кодекса. Но чтобы провести все расчеты сначала необходимо:

определиться с датами начала и конца расчетного месяца;
высчитать число дней или часов, подлежащих оплате;
рассчитать среднюю дневную или часовую зарплату.

Только после вышеуказанных действий можно искать конечную сумму выплат по сокращению. Как правило, бухгалтеры берут в расчет 12 месяцев перед окончанием действия трудового контракта.

Обратите внимание, что все организации должны регулярно предоставлять информацию в центр занятости населения о кадровой ситуации и предстоящих изменениях. Поэтому фирма должна минимум за два месяца оповестить центр о сокращении штата, чтобы там могли принять всех уволенных, нуждающихся в новой работе.

Какие выплаты положены

Уволенный при сокращении штата работник может рассчитывать на следующие компенсации.

1) Выходное пособие, выплачиваемое единожды в момент прекращения действия трудового договора. Его размер не должен быть ниже среднего показателя официальной зарплаты за месяц. В некоторых трудовых контрактах может быть зафиксировано, что пособие должно выплачиваться в увеличенном размере, тогда работодатель обязан провести такой расчет.

2) Социальная помощь на период поиска работы, равная средней зарплате на прошлом рабочем месте. По общим правилам время оплачиваемого трудоустройства составляет два месяца, но в некоторых случаях центр занятости может увеличить его еще на 30 дней. Для этого гражданин должен посетить центр занятости в течение четырнадцати дней с момента увольнения.

В целом структура расчета при сокращении работника состоит из сумм оплаты трудовой деятельности, которые закреплены во 2 пункте Положения об особенностях порядка начисления средней зарплаты. При этом другие компенсации не учитываются и рассматриваются отдельно. Чтобы не запутаться при расчете денежных выплат, рассмотрим этот момент более подробно.

При определении выходного пособия при увольнении и среднего заработка следует брать во внимание только те выплаты, которые напрямую относятся к зарплате сотрудника и прописаны в 129 статье ТК РФ:

оплата за трудовую деятельность, в зависимости от квалификационной степени сотрудника, качественных характеристик и сложности выполненной работы, а также условий для трудовой деятельности;
всевозможные стимулирующие выплаты, например, премиальные и надбавки к зарплате.

Компенсациями, которые не принимаются в расчет для выходного пособия, принято считать деньги, выплаченные для возмещения расходов, связанных с осуществлением трудовой деятельности или иных обязанностей, предусмотренных Кодексом или локальными нормативными актами.

Например, отпускные считаются компенсационными затратами, поэтому их не учитывают при определении среднего заработка.

Важно! Компенсации принято рассчитывать и выплачивать в последний рабочий день, в связи с этим их не включают в выплаты за расчетный период.

Особенности и дополнительные выплаты

Иногда увольнение по сокращению штата происходит по нестандартной схеме, и многие работодатели не знают, как действовать в таких ситуациях. Хочется обратить особое внимание на три важных момента.

В Трудовом Кодексе есть статья, согласно которой сотрудник, заболевший в течение месяца после увольнения по сокращению штата, может обратиться в руководство бывшей компании с просьбой провести дополнительную выплату по причине «временной нетрудоспособности».

По закону, работодатель должен известить работников о ликвидации предприятия за 2 месяца, при этом любой сотрудник может покинуть свое рабочее место, не дожидаясь даты закрытия. Правда, в таком случае ему не положены никакие компенсации.

Бывают обратные случаи, когда работодатель сам хочет уволить работника раньше положенного срока – тогда размер денежных выплат будет больше стандартного, так как к ним добавится единоразовая выплата, составляющая средний оклад с момента увольнения до ликвидации фирмы.

Налоги на выплаты при увольнении по сокращению штата

Выплаты по сокращению сотрудников являются своеобразной мерой социальной защиты трудоспособного населения, а по 178 статье ТК они относятся к категории «гарантированных», поэтому с них не платится НДФЛ и страховые взносы.

Выходное пособие уменьшает базу, облагаемую налогом на прибыль, в разделе «расходы на зарплату». По правилам бухгалтерского учета, денежная компенсация по сокращению проходит расходом по обычному виду деятельности, а начисление пособия записывается Д20 К70.

Расчет пособия и порядок выплат

Для расчета выходного пособия бухгалтер или иное лицо, обладающее необходимыми правами и знаниями, используют простую формулу: число отработанных дней или часов в 1 месяц после увольнения (со следующего дня после увольнения) × средний дневной или часовой доход.

Средний заработок за месяц – это минимальная граница выплаты по увольнению; если работник в расчетный период целиком отработал установленную временную норму, то ему гарантирована компенсация, хотя бы в размере одного МРОТ. Этот порог устанавливается в каждом регионе индивидуально и меняется ежегодно в сторону увеличения.

У некоторых сотрудников расчет рабочего времени идет по дням, в таком случае выплаты следует посчитать по следующей формуле: зарплата работника за дни, которые он отработал в периоде расчета: число реально отработанных дней за расчетный период.

Важно! В расчет выходного пособия, согласно Постановлению Правительства № 922, также необходимо добавить премии и прочие материальные вознаграждения.

Как уже отмечалось ранее, сотрудник, попавший под увольнение по сокращению штата, может получать денежные компенсации от бывшего работодателя максимум три месяца:

1) За первый месяц выходное пособие выплачивается вместе с расчетом при увольнении.

2) Компенсацию во втором месяце можно получить, только предоставив работодателю трудовую книжку, в подтверждение того, что сотрудник никуда не устроился. Если гражданин нашел новое место работы, то ему оплатят только время безработицы.

3) Далеко не все бывшие работники могут рассчитывать на последнюю третью выплату – для этого им нужно состоять на учете в центре занятости в течение трех месяцев, но так и не найти новое рабочее место. Расчет с сотрудником проводится только при наличии трудовой книжки и справки их ЦЗН, где указана дата постановки на учет и подтверждение о не трудоустройстве.

Важно! Люди, работавшие в регионах Крайнего Севера, относятся к особой категории, имеющей право на получение выплат и после трех месяцев с момента увольнения.

Пример расчета выплат

Проще всего понять нюансы вычисления денежных выплат при увольнении по сокращению штата на конкретном примере расчета. Каждый работодатель в дальнейшем может использовать его как образец, просто подставляя свои данные.

Предположим, что Иванов Сергей Владимирович работал инженером и получал 20 000 рублей ежемесячно. Он был уволен 12 января 2017 года в связи с сокращением штата. Причем руководитель за 2 месяца оповестил персонал о предстоящем увольнении, согласно требованиям закона. Пока уволенный сотрудник искал новую работу, ему выплачивалась компенсация с прошлого места.

В день увольнения Сергей Владимирович получил выходное пособие за расчетный период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года. Отметим, что в коллективном договоре и других документах организации нет никакой информации об использовании другого расчетного периода.

В период расчета он отработал 247 дней, а сумма выплат за это время составила 240 000 рублей (20 000 в течение 12 месяцев).

По закону, выходное пособие по сокращению штата рассчитывается за месяц, начинающийся со дня увольнения, то есть с 13 января 2017 года по 12 февраля 2017 года. В данном случае за месяц у него вышло 23 рабочих дня.

Средняя дневная зарплата составит:

240 000 рублей: 247 дней = 971 рубль 66 копеек

971,66 x 23 = 22 348,18 рублей

После увольнения гражданин Иванов сразу же получил трудовую книжку на руки и оформился в центре занятости, в первый месяц он безуспешно искал работу, но получал финансовую помощь в виде выходного пособия.

2 марта Сергей Владимирович смог устроиться на новую работу, таким образом, за 2 месяц у него было 11 нетрудоспособных дней, которые должны быть компенсированы бывшим работодателем. Выплата во втором месяце составит:

971,66 х 11 рабочих дней = 10 688,26 рублей

Важно! Для подтверждения нетрудоспособных дней гражданин должен предоставить трудовую книжку, в которой нет никаких записей за период расчета.

В заключение

По сути, выходное пособие и средний заработок помогают уволенному гражданину жить в период поиска новой работы. Руководитель обязан проводить все расчеты, руководствуясь правилами, которые прописаны в Трудовом Кодексе Российской Федерации. Любое отклонение от норм или формул приводит к ошибочным расчетам.

Если ошибки оказываются не в пользу бывшего работника, то он может обратиться в Трудовую Инспекцию с жалобой и создать дополнительные проблемы бывшему работодателю.